2021年，在財政部黨組的堅強領導下，在財政部監督評價局的大力支持下，財政部上海監管局按照“系統布局，組合創新，下沉監督，全面提質”的思路主動謀劃，有序推進加強財會監督試點工作，逐漸形成了具有滬局自身特色的財會監督體系。
一、精心謀劃，系統布局，著力搭建財會監督體系
上海監管局黨組把財會監督工作提到全局高度部署謀劃，著力構建計深遠的長遠規劃和多角度的監督布局，逐步形成具有系統性、適應性、實踐性的財會監督體系。
強認識，筑牢思想之基。局黨組帶領全體干部深入學習領會關于財會監督的重要講話精神和財政部印發的相關文件要求，深刻領會財政部領導指示要求，組織數十次局內大討論，并結合黨史學習教育，強化新認識，高舉財會監督這面旗幟已成為全局干部的共識，這一共識奠定了做好財會監督工作的思想基礎。
定方案，搭建監督體系。乘著財會監督新形勢，總結歷年監督實踐，結合上海區域特色，深入思考財會監督的推進方式，從指導思想、目標、原則、內容、方式、保障等六個方面，規劃了財會監督工作總體思路，初步形成上海監管局財會監督工作框架體系。
明細則，建立行動指南。局黨組本著實事求是的原則，組織相關處室召開3次專題會議，將方案一項項落實到位，并制定實施細則，從時間節點、力量配置、對象選擇、監管方式、協調溝通等做出更細致、更接地氣的安排。
二、多管齊下，多面覆蓋，組合式創新監督模式
精選百戶企業。以“抓重點抓龍頭”“聞一知十，見木成林”為指導，以“對本行政區域經濟發展具有重大影響的企業”為原則，從資產規模、納稅規模、支柱性產業、新興行業、金融牌照、機構類型等角度考慮，首批選擇非金融企業、金融企業各100家，并制定名單動態調整機制。
印發一封函件。向200家企業印發《監管通知函》，告知財會監督主要背景、監管重點和監管要求，宣傳財會監督工作，擴大財會監督影響力。
布置兩次自查。根據當年度財政中心工作和市場發展態勢，布置兩次180家企業的自查工作，總覆蓋面達到90%，重點關注房地產、汽車制造、互聯網、高端電子制造等行業，保持對監督對象一定量的監督頻次。
三級分類監管。根據行業重要性、風險程度等將監管對象分為三級，其中一級為重點監督對象，主要從中選取開展日常現場監管;二級為主要監督對象，主要對其進行數據分析并保持一定關注;三級為一般監督對象，主要以數據、情況報送為主。后續也可根據監管情況，實時調整分級。
強調“三對關系”。緊密結合財政部核心職能及財會監督內涵外延，創造性地提出財會監督的重點內容在于把握好“三對關系”，即市場主體與政府、與銀行、與社會的關系。實踐中，從“三對關系”出發，有效地發現財政、財務、會計等多層面問題，特別是中央重大決策部署和財稅政策貫徹落實方面的情況，為財政部完善政策提供了更有力的參考。
三、主動出擊，到現場去，積極踐行沉浸式監督
夯實兩個信息支撐。一是收集監督對象年度財務報表以及自行設計的20項專項數據，了解經營動態，跟蹤發展趨勢，為建設監督數據庫積累基礎信息。二是完成百戶上市公司年報分析，反映積極財政政策落地見效、科技創新驅動轉型升級、減值風險逐步釋放等情況，為檢查選戶和調研提供數據支持。
突出兩種檢查方法。一是“短平快”技術。摒棄“大而全”，聚焦重點問題，督促現場人員速戰速決。二是“由所到企”的監管路徑。借助事務所平臺，提前獲取企業年報審計工作底稿，迅速掌握所查企業總體情況，挖掘問題線索，提高現場效率。
關注兩類重大風險。一是關注在現場監督過程中發現的風險苗頭，對未來經營造成重大影響的風險及防范向財政傳導，如房地產行業監管中，關注企業“三條紅線”的化解情況及后續應對措施的有效性。二是關注突發事件及后續風險蔓延情況，在德勤舉報事件、上海電氣爆雷事件中，迅速反應，第一時間印發《監管關注函》，持續關注。
四、保持敏感，深挖細琢，著重提升監督質效
聚焦大勢，拓展深化監督成果。一是聚焦“為國”之事，在監督中緊貼國家大事和經濟熱點，就航運價格暴漲下對穩外貿工作的影響、企業推動科技創新中發揮的作用等開展調研。二是聚焦“為民”之事，聽取新呼聲，積極開展銀行詢證函收費調研，相關專題材料得到批示與政策體現。三是聚焦“為發展”之事，主動獻言機制建設。高度重視財政部各司局印發的征求意見類文件，局黨組書記對加強財會監督親自撰寫建議，從促進財會監督事業長遠發展的高度，重點圍繞財會監督體系、工作機制、保障措施等方面進行深入研討與修改。
規范糾偏，提升監督對象自律意識。一是發揮規范財會行為作用。對于查出的問題，要求企業立行立改，并督促跟蹤整改情況，不斷提升市場主體和事務所的規范意識，2021年共有17家企業完成檢查整改。二是監督對象重視程度明顯提升，部分企業召開董事會布置自查，上門提交自查報告并作匯報，有的召開通報會以警醒，完善制度流程以堵漏洞。
勇挑重擔，完善監督制度體系。按財政部監督評價局要求，編寫完成《注冊會計師行業執業質量檢查工作手冊》。局黨組書記親自組織編寫工作，做到“三個統一”，即：統一認識、統一組織、統一原則，實現版式編排、寫作體例、表現手法上的三個創新。經監督評價局審核指導修改后，在最新開展的專項檢查中已印發試用。
重視人才，建強建優監督隊伍。為做好試點工作，局黨組為財會監督隊伍增加了20%的人力，強調突出單兵作戰能力，著力在下沉監督中培養個人快速、精準查找問題的能力;著重培養組長帶隊檢查能力，指導現場負責組長厘清關鍵點位，培養精準的判斷力，處理多方面關系等。推薦3名同志入選財政部財會監督檢查人才工程庫，通過參加監督評價局組織的集訓，形成對財會監督人才建設的示范和帶動效應。
上海監管局將進一步落實財政部黨組的指示精神，繼續堅定信心、勇于實踐，扎實履行財會監督主體責任，不斷創新方式方法，切實將財會監督的制度優勢轉化為國家治理效能，服務推動經濟高質量發展。
來源：財政部上海監管局
責任編輯：Rex_02
